التدفقات النقدية المتوقعة

استعرض موضوع التدفقات النقدية المتوقعة وطريقة اعداد قائمة التدفقات النقدية المتوقعة بكل سهولة. كما سوف استعرض الافتراضات وطريقة وضعها.

تعتبر اداة التدفقات النقدية المتوقعة من اهم الادوات التي يتوجب على مدير الخزينة او المدير المالي معرفتها واستخدامها حيث تخدمة بشكل كبير في عملية ادارة المبالغ النقدية للشركة المسؤل عنها، كمعرفة امكانية الوفاء لجميع التزامات الشركه، وبان السياسات والاجراءات الحاليه للشركه سليمه ولن تعرضها لاي صعوبات ماليه مستقبلية، واخيرا استثمار المبالغ نقديه فائضة بشكل مثالي.

لاتعتمد هذه الاداه على ميزانية الشركه للبيانات الماليه Income Statement بافتراض انها على اساس الأستحقاق وليس على الأساس النقدي، ام اذا كانت على الأساس النقدي فان Income Statment تمثل التدفق المالي للشركة وبذلك يمكنك استخدامها. ولكن تذكر بان الأساس النقدي نظام بدائي ولايفضل استخدامه حيث سيعكس جزء بسيط من المعلومات الماليه التي سيحتاجها المدير المالي لإداره اموال الشركه ولذا فانه ينصح بالانتقال مباشره لنظام اساس الاستحقاق، وعليه سنكمل الشرح على هذا الأساس.

في نظام أساس الأستحقاق، فان الهدف سيكون من هذا الموضوع بناء توقعات Cash Flow Statment للفتره القادمة، وحتى لا تأخذ جهد كبير فان يتوجب عليك التركيز على البنود الرئيسية وتجاهل البنود الصغيره التي لاتحدق فرق كبير خاصة وان هذا سيكون توقع. الان نستعرض طريقة عمل توقع للبنود الرئيسية:

Cash الحساب النقدي
Account Receviable حساب مدين
Account Payable حساب مستحق
Staff Payroll الرواتب
Contractor Payements دفعات المقاولين

الحساب النقدي Cash

الملاحظة: هذا البند يمثل المبالغ النقدية التي تملكها الشركه والتي من خلالها سنتمكن من خلق اساس للاحتساب، ومعرفة نتيجه تقرير التدفقات النقدية المتوقعة وذلك بمعرفة beginning balance و معرفه ending balance بعد تنفيذ الخطوات التاليه.

حساب مدين – Account Receivable

الملاحظة الأولى: هذا البند يمثل المبالغ التي يدينها لك زبائنك التي بعت لهم بضاعتك او خدماتك ولم يدفعون المبالغ حتى الان. ولذلك فان كلما زاد المبلغ في هذا الحساب كلما قل المبلغ النقدي لديك، والعكس صحيح فعندما يقل المبلغ قالبا يكون لان الزبون قد سدد المبلغ المستحق وخصمته من هذا البند.

الملاحظة الثانية: يتوجب ان تطلع على ساسيات واجراءات المعتمدة بالاضافه الى الفترة الماضيه، وتأخذ بعين الاعتبار الآتي:

  • متى يتوجب عليك ان ترسل فاتوره للزبون من فترة استلامه للبضاعه (الفتره التي ستضع فيها المبلغ في Income Statment)
  • متى قالباً يقوم الزبائن بدفع المبلغ من تاريخ ارسال الفاتوره لهم وقالباً تكون الفتره المسموحه بالسياسه شهر ولكن يتوجب عليك معرفه في الواقع كم يأخذ الزبائن لتسديد المبلغ وذلك باستخدام تقرير Receviable Aging، والتي توزع في كثير من الاحيان على اربع فترات زمنيه (0 حتى 30 يوم) و (31 حتى 60 يوم) و(61حتى 90 يوم) و (اكثر من 90 يوم). وبناء على هذا التوزيع، تقوم بتوزيع النسب على الدخل المسجل في Income Statement.

مثال:

كان دخل شهر مارس 1000 درهم، وسياسه الشركة تلزم الموظفين على ارسال الفواتير فور استلام البضاعة، وان سياسة الشركه تسمح للزبون بالدفع خلال 30 يوم ولكن تقرير Receviable Aging يقول بان المبالغ يتم تجميعها من الزبائن على النحو التالي: 60% من المبلغ يجمع بخلال فتره (0 حتى 30 يوم) و20% من المبلغ يجمع بخلال فتره  (31 حتى 60 يوم) و15% من المبلغ يجمع بخلال فتره (61حتى 90 يوم) و5% من المبلغ يجمع بخلال فتره  (اكثر من 90 يوم).

التوقع المالي المستقبلي لحساب Account Receviable حسب المثال اعلاه:

مارس 1000
ابريل ‏-600
مايو ‏-200
يونيو ‏-150
يوليو ‏-50
  • ملاحظة: قيمة A/C Receviable تخصم من المبلغ النقدي المتوفر لان هذا دين الزبون ولم يسدده بعد.

حساب المستحق Account Payable

الملاحظة الأولى: حساب المستحق يمثل الاموال التي يتوجب عليك تسديدها للشركات التي قمت بشراء خدمه او بضاعه منها ولم تقم بدفعها حتي الان، وهي عكس حساب المدين، ولذلك فان كلما زاد المبلغ في هذا الحساب كلما حافظة على اموالك النقدية، وعليه فان الاموال النقدية زادت.

الملاحظة الثانية: يتوجب ان تطلع على ساسيات واجراءات المعتمدة بالاضافه الى الفترة الماضيه، وتأخذ بعين الاعتبار الآتي:

  • متى ووفق للموازنة ستقوم بشراء الاغراض والخدمات.
  • متى ستستلم الفاتوره لهذه الاغراض والخدمات
  • متى يتوجب عليك دفع هذه المبالغ (Payable Aging)
  • وستقوم بوضع الافتراضات واحتساب المبلغ كما قمت بذلك في حساب المدين

الرواتب Payroll

الملاحظة الأولى: قالباً سيكون القيمة المخصومه لهذا الحساب نفسه لكل شهر

الملاحظة الثانيه: الاطلاع على خطه الموارد البشرية Manpower Plan والتي تعطيك خطه التوظيف والترقية ووفق عليها قم بتغيير تكالييف الرواتب

مثال: لنفرض بان اجمالي تكاليف الرواتب لشهر مارس 10,000 درهم، وبناء على خطة الموارد البشريه فان شهر ابريل سيتم توظيف شخصين براتب 3,000 درهم، وكما سيتم ترقية مدير ادارة وزياده راتبه بمبلغ 2,000 درهم.

وعليه فان اجمالي تكاليف الرواتب لشهر ابريل سيكون:

اجمالي تكاليف الرواتب لشهر مارس 10000
تكاليف الموظفين الجدد 6000
تكاليف الترقية 2000
اجمالي تكاليف الرواتب لشهر ابريل 18000

 

دفعات المقاوليين – Contractors Payements

هذا البند هو الابسط بالاحتساب والاكثر تأثيراً على التوقعات المستقبليه وذلك لان المشاريع في قالب الاحيان تتطلب رصد موازنات ضخمه لها.

يتوجب عليك طلب نسخه من جميع العقود المبرمه المستمرة من ادارة المشاريع، والاطلاع على الدفعات الماليه المتفق عليها بحال كانت بتواريخ معينة وعكسها في توقعاتك، او وفق لتقييمك بالتنسيق مع ادارة المشاريع بحال كانت وفق لمراحل انجاز المشروع.

وبهذه الطريقة قمنا بتغطيه طريقة بناء تقرير للتدفقات المالية المتوقعة للشركه خلال الاشهر القادمة. انصحك بان تحافظ على حماسك في اعداد التوقعات حتى ولو كانت النتائج لاول تقرير بعيده كليا عن الفعلي، فهذا الامر طبيعي وسيساعدك اكثر على فهم مالية الشركه.

انصحك بان تقوم بتطبيق توقعاتك على فتره سابقة لمراجعة ومقارنه توقعك بالنتائج الفعلية والتعديل عليها حتى تبلغ مستوى دقة مرضي ومن ثم تطبيقها على الفترات القادمة، والتعديل عليها في كل شهر وفق للصرف الفعلي.

اتمنى ان لاتتردد بطرح استفسارتك وملاحظاتك من خلال خانه التعليقات تحت

شكرا لكم

أضف تعليقاً

لن يتم نشر عنوان بريدك الإلكتروني. الحقول الإلزامية مشار إليها بـ *